我們用18個行業(yè)的平均工資 估算了新個稅法對工資單的影響
????國慶長假剛結(jié)束，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》的5000元新起征點和稅率已經(jīng)施行了一周，一部分人收到了稅改后的第一筆工資，而更多人可能還在等待這筆工資，好奇工資單上數(shù)字的變化。
????澎湃新聞(www.thepaper.cn)從《2017年中國統(tǒng)計年鑒》中找到31個省份18個行業(yè)(共558個行業(yè))的平均工資和就業(yè)人數(shù)，并將各行業(yè)歸類第二、第三產(chǎn)業(yè)，以估算新個稅法對全國行業(yè)的影響。這整套計算基于平均工資，且因最新的官方公開數(shù)據(jù)是2016年的，所以結(jié)果與實際情況存在誤差。不過上海財經(jīng)大學公共政策與治理學院院長助理田志偉講師指出，這個計算結(jié)果的方向性是大致正確的。
????新個稅法減稅下的區(qū)域差異
????首先來看新個稅法的整體影響。各省份18個行業(yè)的平均工資套入納稅公式后①，可以得出稅改前和稅改后個人所得稅，然后將兩數(shù)相減得到減稅金額，再乘以各省各行業(yè)的就業(yè)人數(shù)，最終得到減稅總金額。這里采用2016年各省份平均工資計算得出，新個稅法后全國至少減稅88.5億元。
????在區(qū)域差異方面，按照新個稅法的稅率，個人工資越高，減稅金額就越多，所以北京、上海、廣東名列前三也在情理之中。
????不過，前5名之間的減稅總金額卻差距懸殊。第一名北京和第二名上海就差了5億元，第二名和第三名廣東則差了7億元，第五名江蘇和第一名更是差了15億元之多。
????第6到10名之間的差距則趨于平緩，第6名天津只比第10名重慶多了1.5億元。
????此外，2016年gdp排名偏后的西部地區(qū)省份，云南和新疆都在減稅總金額排名中擠進了中段班(11名到20名之間)。
????我們猜測，并不是一個省份gdp越高，越富有，減稅金額就越高，可能和這個省份的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有一定關(guān)系。第三產(chǎn)業(yè)占比越高，減稅金額可能也隨之變高。
接著，我們找到各省份18個行業(yè)的平均工資和就業(yè)人數(shù)，在算出減稅金額后，用減稅金額除以稅改前個人所得稅，就得到減免金額的占比，即減稅率。
????在新個稅法的影響下，受影響人群可以大致分為三類(分別對應上圖左、中、右三欄)：減稅率為0，即原本不必繳稅，現(xiàn)在也不用繳納的；減稅率為100%，即原本需要繳稅，現(xiàn)在個稅全免的；以及減稅率在0到100%之間，也就是原本需要繳稅，現(xiàn)在可以減稅的人群。
????第一類里面，以2016年的平均工資估算，第二產(chǎn)業(yè)有40%的人可能和此次稅改無關(guān)，而第三產(chǎn)業(yè)只有15%不受影響，在稅改前和稅改后都不必納稅。也就是說，第二產(chǎn)業(yè)只有60%的人受稅改影響，人數(shù)遠低于第三產(chǎn)業(yè)。
????第二類新個稅法后可能個稅全免的人群，可以說是受影響最大的群體。從平均工資來看，第二、第三產(chǎn)業(yè)被免稅的人數(shù)，均占到總從業(yè)人數(shù)的一半以上。其中，第三產(chǎn)業(yè)有將近4596萬人可能在新個稅法后免稅，第二產(chǎn)業(yè)中則有4492萬人。
????第三類仍需繳稅但可減稅的人群，都基本滿足一個規(guī)律：工資越高，減稅金額越多，但減稅占比越少。第三產(chǎn)業(yè)有35%的人屬于這一區(qū)間；尤其是東部地區(qū)，占到近六成。
????總體而言，由于第二產(chǎn)業(yè)平均工資低于第三產(chǎn)業(yè)，這個群體中的大部分人可能早在前幾次的稅改后就不用繳稅了，而這次的新個稅法可能主要針對工資相對高一點的第三產(chǎn)業(yè)人群。
最后，再以平均工資為基準，看一下新個稅法對具體行業(yè)的影響。
????稅改影響最大(即個稅全免)的行業(yè)中，廣東的制造業(yè)、江蘇的制造業(yè)和江蘇的建筑業(yè)，是人數(shù)最多的三個行業(yè)，均為第二產(chǎn)業(yè)，受影響人群達到1924萬人。而稅改前后都不必納稅的行業(yè)中，山東制造業(yè)、河南制造業(yè)和浙江建筑業(yè)，是就業(yè)人數(shù)前三甲，約1077萬人，也屬于第二產(chǎn)業(yè)。這六個行業(yè)的平均工資在3600到5600元之間。
????河南的教育行業(yè)，山東的公共管理、社會保障和社會組織行業(yè)，以及廣東的批發(fā)和零售業(yè)則是新個稅法后免稅的第三產(chǎn)業(yè)中，就業(yè)人數(shù)最多的，總共可能影響340萬人。
????縱觀全部行業(yè)，平均工資最高的是北京的金融業(yè)，月均工資達到19924元，稅改后可能平均減免稅款1161元，占原先稅款的58%。上海金融業(yè)緊隨其后，月均工資18875元，可減免稅款1038元。令人驚訝的是，西藏金融業(yè)月平均工資排到第四名，而且是高薪前十排行中，唯一的非東部省份行業(yè)；該行業(yè)僅有9469名從業(yè)人員，月薪為15345元，稅改后可減免稅款652元。
????另外，在高薪前二十名中，僅有北京和上海的第二產(chǎn)業(yè)(三個)進入排名。這側(cè)面反映了北京和上海的工資水平高于全國的其他地方，排行前二十中，六成的行業(yè)來自這兩個地方。
????(下列結(jié)果均以月平均工資計算)
????減稅率為0%的行業(yè)：共214個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：山東制造業(yè)(就業(yè)人數(shù)403萬人，月均工資4355元)
????減稅率為100%的行業(yè)：231個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：廣東制造業(yè)(就業(yè)人數(shù)約960萬人，稅改后人均可減稅17元)
????減稅率在80%-99%的行業(yè)：66個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：廣東教育業(yè)(就業(yè)人數(shù)約125萬人，稅改后人均可減稅74元)
????減稅率在60%-79%的行業(yè)：73個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：上海制造業(yè)(就業(yè)人數(shù)181萬人，稅改后人均可減稅136元)
????減稅率在60%以下的行業(yè)：5個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：北京信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)(就業(yè)人數(shù)69萬人，稅改后人均可減稅563元)
????文中計算公式：
????①個人所得稅= (月平均工資- 五險一金* - 起征點**)x適用稅率** - 速算扣除數(shù)
????②速算扣除數(shù)= 上一級最高應納稅所得額x (本級稅率- 上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)
????③減稅總金額= 減稅金額x 就業(yè)人數(shù)
????④減稅金額= 稅改前個人所得稅- 稅改后個人所得稅
????⑤減稅占比= 減稅金額/ 稅改前個人所得稅
????*五險一金以北京地區(qū)為例，按月平均工資的22%計算。
????**起征點和適用稅率均來自《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》。
湯翁 穿越時空的“文化大使”
2018年全國大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新活動周開封綠地分會場活動正式啟動
江蘇糧油商品交易連云港分市場掛牌開市
市國稅局經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局：奏響黨建“協(xié)奏曲”
桃源街道 “三區(qū)融合”社會服務項目征集 264個申報兩項目奪冠
我們用18個行業(yè)的平均工資 估算了新個稅法對工資單的影響
重磅！山東農(nóng)村專項招生計劃來了！涉及日照這些區(qū)縣！
洛陽住房公積金可“刷臉”查詢
銀川市民大廳出入境分廳讓“只跑一次”落地有聲
市政協(xié)書畫攝影作品展開幕 展出作品165件
陸圈鎮(zhèn)：多管齊下全面落實計生獎扶政策
他彎下了腰 卻顯得更高大
開車撞人渾不覺 同事告知急返回
銀海區(qū)全力打造法制政府
數(shù)十米污水帶攔了路后續(xù)：泥沙堵塞 正在疏通
石家莊無線電管理局圓滿完成2017年度全國自學考試、造價工程師資格考試無線電保障任務
上海消防元旦期間警營活動精彩紛呈
雨湖區(qū)首屆美術(shù)作品展開展
昨天的中央政治局會議，審議了兩份重磅文件
市政協(xié)召開機關(guān)全體會議
????澎湃新聞(www.thepaper.cn)從《2017年中國統(tǒng)計年鑒》中找到31個省份18個行業(yè)(共558個行業(yè))的平均工資和就業(yè)人數(shù)，并將各行業(yè)歸類第二、第三產(chǎn)業(yè)，以估算新個稅法對全國行業(yè)的影響。這整套計算基于平均工資，且因最新的官方公開數(shù)據(jù)是2016年的，所以結(jié)果與實際情況存在誤差。不過上海財經(jīng)大學公共政策與治理學院院長助理田志偉講師指出，這個計算結(jié)果的方向性是大致正確的。
????新個稅法減稅下的區(qū)域差異
????首先來看新個稅法的整體影響。各省份18個行業(yè)的平均工資套入納稅公式后①，可以得出稅改前和稅改后個人所得稅，然后將兩數(shù)相減得到減稅金額，再乘以各省各行業(yè)的就業(yè)人數(shù)，最終得到減稅總金額。這里采用2016年各省份平均工資計算得出，新個稅法后全國至少減稅88.5億元。
????在區(qū)域差異方面，按照新個稅法的稅率，個人工資越高，減稅金額就越多，所以北京、上海、廣東名列前三也在情理之中。
????不過，前5名之間的減稅總金額卻差距懸殊。第一名北京和第二名上海就差了5億元，第二名和第三名廣東則差了7億元，第五名江蘇和第一名更是差了15億元之多。
????第6到10名之間的差距則趨于平緩，第6名天津只比第10名重慶多了1.5億元。
????此外，2016年gdp排名偏后的西部地區(qū)省份，云南和新疆都在減稅總金額排名中擠進了中段班(11名到20名之間)。
????我們猜測，并不是一個省份gdp越高，越富有，減稅金額就越高，可能和這個省份的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有一定關(guān)系。第三產(chǎn)業(yè)占比越高，減稅金額可能也隨之變高。
接著，我們找到各省份18個行業(yè)的平均工資和就業(yè)人數(shù)，在算出減稅金額后，用減稅金額除以稅改前個人所得稅，就得到減免金額的占比，即減稅率。
????在新個稅法的影響下，受影響人群可以大致分為三類(分別對應上圖左、中、右三欄)：減稅率為0，即原本不必繳稅，現(xiàn)在也不用繳納的；減稅率為100%，即原本需要繳稅，現(xiàn)在個稅全免的；以及減稅率在0到100%之間，也就是原本需要繳稅，現(xiàn)在可以減稅的人群。
????第一類里面，以2016年的平均工資估算，第二產(chǎn)業(yè)有40%的人可能和此次稅改無關(guān)，而第三產(chǎn)業(yè)只有15%不受影響，在稅改前和稅改后都不必納稅。也就是說，第二產(chǎn)業(yè)只有60%的人受稅改影響，人數(shù)遠低于第三產(chǎn)業(yè)。
????第二類新個稅法后可能個稅全免的人群，可以說是受影響最大的群體。從平均工資來看，第二、第三產(chǎn)業(yè)被免稅的人數(shù)，均占到總從業(yè)人數(shù)的一半以上。其中，第三產(chǎn)業(yè)有將近4596萬人可能在新個稅法后免稅，第二產(chǎn)業(yè)中則有4492萬人。
????第三類仍需繳稅但可減稅的人群，都基本滿足一個規(guī)律：工資越高，減稅金額越多，但減稅占比越少。第三產(chǎn)業(yè)有35%的人屬于這一區(qū)間；尤其是東部地區(qū)，占到近六成。
????總體而言，由于第二產(chǎn)業(yè)平均工資低于第三產(chǎn)業(yè)，這個群體中的大部分人可能早在前幾次的稅改后就不用繳稅了，而這次的新個稅法可能主要針對工資相對高一點的第三產(chǎn)業(yè)人群。
最后，再以平均工資為基準，看一下新個稅法對具體行業(yè)的影響。
????稅改影響最大(即個稅全免)的行業(yè)中，廣東的制造業(yè)、江蘇的制造業(yè)和江蘇的建筑業(yè)，是人數(shù)最多的三個行業(yè)，均為第二產(chǎn)業(yè)，受影響人群達到1924萬人。而稅改前后都不必納稅的行業(yè)中，山東制造業(yè)、河南制造業(yè)和浙江建筑業(yè)，是就業(yè)人數(shù)前三甲，約1077萬人，也屬于第二產(chǎn)業(yè)。這六個行業(yè)的平均工資在3600到5600元之間。
????河南的教育行業(yè)，山東的公共管理、社會保障和社會組織行業(yè)，以及廣東的批發(fā)和零售業(yè)則是新個稅法后免稅的第三產(chǎn)業(yè)中，就業(yè)人數(shù)最多的，總共可能影響340萬人。
????縱觀全部行業(yè)，平均工資最高的是北京的金融業(yè)，月均工資達到19924元，稅改后可能平均減免稅款1161元，占原先稅款的58%。上海金融業(yè)緊隨其后，月均工資18875元，可減免稅款1038元。令人驚訝的是，西藏金融業(yè)月平均工資排到第四名，而且是高薪前十排行中，唯一的非東部省份行業(yè)；該行業(yè)僅有9469名從業(yè)人員，月薪為15345元，稅改后可減免稅款652元。
????另外，在高薪前二十名中，僅有北京和上海的第二產(chǎn)業(yè)(三個)進入排名。這側(cè)面反映了北京和上海的工資水平高于全國的其他地方，排行前二十中，六成的行業(yè)來自這兩個地方。
????(下列結(jié)果均以月平均工資計算)
????減稅率為0%的行業(yè)：共214個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：山東制造業(yè)(就業(yè)人數(shù)403萬人，月均工資4355元)
????減稅率為100%的行業(yè)：231個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：廣東制造業(yè)(就業(yè)人數(shù)約960萬人，稅改后人均可減稅17元)
????減稅率在80%-99%的行業(yè)：66個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：廣東教育業(yè)(就業(yè)人數(shù)約125萬人，稅改后人均可減稅74元)
????減稅率在60%-79%的行業(yè)：73個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：上海制造業(yè)(就業(yè)人數(shù)181萬人，稅改后人均可減稅136元)
????減稅率在60%以下的行業(yè)：5個
????-現(xiàn)就業(yè)人數(shù)最多：北京信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)(就業(yè)人數(shù)69萬人，稅改后人均可減稅563元)
????文中計算公式：
????①個人所得稅= (月平均工資- 五險一金* - 起征點**)x適用稅率** - 速算扣除數(shù)
????②速算扣除數(shù)= 上一級最高應納稅所得額x (本級稅率- 上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)
????③減稅總金額= 減稅金額x 就業(yè)人數(shù)
????④減稅金額= 稅改前個人所得稅- 稅改后個人所得稅
????⑤減稅占比= 減稅金額/ 稅改前個人所得稅
????*五險一金以北京地區(qū)為例，按月平均工資的22%計算。
????**起征點和適用稅率均來自《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》。
湯翁 穿越時空的“文化大使”
2018年全國大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新活動周開封綠地分會場活動正式啟動
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