個(gè)稅改革后，拿到手的錢變少了？這“鍋”社保不背
近日，朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資對比表顯示，降稅后到手工資反而比降稅前少了。
該對比表顯示，以5000元月薪為例，降稅前，個(gè)人需繳納個(gè)稅45元，社保扣費(fèi)按照最低工資1800元扣除，個(gè)人繳納社保330元，最終個(gè)人到手工資4625元;降稅后，繳納個(gè)稅降為0元，然而社保必須按照實(shí)際工資繳納，個(gè)人需要繳費(fèi)920元，到手工資僅剩4080元。
每日經(jīng)濟(jì)新聞(微信號(hào)：nbdnews)記者注意到，對比表中降稅前后的工資支出不難發(fā)現(xiàn)，最大的變化來自于社保扣費(fèi)； 而社保繳費(fèi)之所以出現(xiàn)大幅增加的根源在于繳費(fèi)基數(shù)出現(xiàn)了變化，對比表中減稅前的繳費(fèi)基數(shù)是最低工資，減稅后的繳費(fèi)基數(shù)是實(shí)際工資。
按照最低工資來繳納社保到底合不合規(guī)，企業(yè)如何利用規(guī)則來降低社保繳費(fèi)基數(shù)，降低社保繳費(fèi)基數(shù)對個(gè)人是否有利等問題都是大家最為關(guān)心的焦點(diǎn)。
社保、個(gè)稅繳費(fèi)應(yīng)該怎么交？
個(gè)人所得稅繳費(fèi)是有明確的固定的公式，以即將實(shí)施的個(gè)稅法為例，應(yīng)稅所得=年度收入-6萬元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
社保繳費(fèi)同樣有非常固定的繳費(fèi)比例 ，國家有明確規(guī)定，各地也有明確的標(biāo)準(zhǔn)，一般以上一年度本人工資收入為繳費(fèi)基數(shù)。職工工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費(fèi)基數(shù);職工工資收入低于當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的，以當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費(fèi)基數(shù);職工工資在300%—60%之間的，按實(shí)申報(bào)。
雖然各地可能會(huì)有一定的差異，但絕大多數(shù)職工工資都是處于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY60%-300%之間，也就是處于“如實(shí)申報(bào)”的要求之下。
以北京為例，2017年度北京市職工平均工資為101599元，月平均工資為8467元，其社保繳費(fèi)基數(shù)的上限是25401元。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的職工繳費(fèi)基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的40%(3387元/月)確定;參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)的職工，繳費(fèi)基數(shù)下限按照北京市2017年職工月平均工資的60%(5080元/月)確定。
一些企業(yè)在社保繳費(fèi)上鉆空子
對于很多企業(yè)而言，尤其是中小型民營企業(yè)來說，為員工高標(biāo)準(zhǔn)繳納社保成為了一種“負(fù)擔(dān)”，因?yàn)樵谏绫＠U費(fèi)中，企業(yè)的繳費(fèi)比例一直是占到大頭，且無法獲得看得見的收益。
以社保中最大頭的養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，職工個(gè)人繳納工資的8%，在經(jīng)過階段性降費(fèi)后企業(yè)一般繳納個(gè)人工資職總額的19%。在五項(xiàng)社保繳費(fèi)中，企業(yè)支出的比例大概是職工工資的30%左右，意味著職工月入10000元，企業(yè)需要承擔(dān)3000元左右的社保支出，這也造成了很多企業(yè)開始鉆空子。
韓萌雖然畢業(yè)多年，先后也換了幾份工作，但從來沒有享受過單位按照全額繳納社保的待遇。 她告訴每日經(jīng)濟(jì)新聞(微信號(hào)：nbdnews)記者，曾經(jīng)有一家企業(yè)是在入職簽訂合同的時(shí)候就明確寫明，按照合同中規(guī)定的固定金額作為基數(shù)來繳納社保，而該金額是遠(yuǎn)低于個(gè)人實(shí)際工資。還有一家企業(yè)在面試的時(shí)候就明確表示，工資上可以在原定的標(biāo)準(zhǔn)上多漲兩百元，但是，社保基數(shù)要按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳納。
有類似遭遇的還有胡成，他對每日經(jīng)濟(jì)新聞(微信號(hào)：nbdnews)記者說，前幾年，其工資的組成一直是固定工資和差旅費(fèi)報(bào)銷兩部分，繳納社保的基數(shù)是固定工資的那部分，差旅費(fèi)那部分需要自己找相關(guān)的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。
一位在北京某企業(yè)做會(huì)計(jì)工作馮君向每日經(jīng)濟(jì)新聞(微信號(hào)：nbdnews)記者介紹，目前，企業(yè)在社保繳費(fèi)上較容易鉆空子，除了按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳納外，很多企業(yè)都將職工的獎(jiǎng)金、提成等收入未納入到社保繳費(fèi)基數(shù)中。
足額繳納社保對個(gè)人是利還是弊？
從工資條上來看，足額繳納社保意味著每個(gè)月從個(gè)人收入中扣除的錢會(huì)更多，個(gè)人每個(gè)月拿到手的錢會(huì)更少。但是，這筆賬并不能簡單地這么算。
以基本養(yǎng)老金為例，養(yǎng)老金繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。
其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(參保人員退休時(shí)本省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%;個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休時(shí)本人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。
從公式上不難看出，基本養(yǎng)老金多繳多得的原則體現(xiàn)得較為明顯。
同樣是5000元工資，在本市職工上年月平均工資3000元的情況下，按照個(gè)人工資增長率5%，職工平均工資增長3%的增長幅度，甲乙二人同時(shí)從25歲開始工作并繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，直至在60歲退休。其中，甲按照5000元全額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，乙按照最低標(biāo)準(zhǔn)1800元(3000×60%)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。在兩人工作的35年時(shí)間里，甲比乙每年多繳納3072元，35年共多繳納107520元，但是，在退休之后，甲比乙每年多領(lǐng)養(yǎng)老金27746元，這意味著甲在退休之后不到4年的時(shí)間就能將此前比乙多繳納的錢全部領(lǐng)回來。
房連泉認(rèn)為，在養(yǎng)老金的領(lǐng)域待遇公式中，按照多繳多得的原則，退休后領(lǐng)取的時(shí)間越長，最終多繳納的個(gè)人能夠領(lǐng)取的退休金總額肯定也會(huì)越高。
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按照最低工資來繳納社保到底合不合規(guī)，企業(yè)如何利用規(guī)則來降低社保繳費(fèi)基數(shù)，降低社保繳費(fèi)基數(shù)對個(gè)人是否有利等問題都是大家最為關(guān)心的焦點(diǎn)。
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雖然各地可能會(huì)有一定的差異，但絕大多數(shù)職工工資都是處于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY60%-300%之間，也就是處于“如實(shí)申報(bào)”的要求之下。
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