新個稅法來了！六大熱點(diǎn)問題權(quán)威部門如此回應(yīng)
十三屆全國人大常委會第五次會議31日表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，標(biāo)志著個稅法完成第七次大修。
“起征點(diǎn)”緣何定為每月5000元？新稅法能給工薪階層減多少稅？專項(xiàng)附加扣除究竟怎么抵扣？……面對社會關(guān)切的熱點(diǎn)問題，當(dāng)天下午全國人大常委會辦公廳在人民大會堂舉行新聞發(fā)布會，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人一一作答。
看點(diǎn)一：每月5000元“起征點(diǎn)”出于三大考慮
個稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（即通常說的“起征點(diǎn)”）備受關(guān)注。每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)緣何而定？
財(cái)政部副部長程麗華說，主要基于三方面考慮：
一是統(tǒng)籌考慮城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價格指數(shù)等因素后綜合確定的。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)測算，2017年我國城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月3900元，按照近三年城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出年均增長率推算，2018年人均負(fù)擔(dān)消費(fèi)支出約為每月4200元。基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費(fèi)支出，而且體現(xiàn)了一定的前瞻性。
二是此次修法除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，新增了多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了低檔稅率級距，廣大納稅人都能不同程度享受到減稅紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來測算，修法后個稅納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。
三是新增兩項(xiàng)扣除，一是贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，二是允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，這使得相當(dāng)一部分納稅人的費(fèi)用扣除額進(jìn)一步提高。
不過，程麗華表示，5000元“起征點(diǎn)”不是固定不變的，今后將結(jié)合深化個人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)支出水平的變化情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。
看點(diǎn)二：10月1日后月入2萬元以下將減稅50%以上
根據(jù)決定，修改后的個稅法從2019年1月1日起實(shí)施，為讓納稅人盡早享受減稅紅利，今年10月1日起，先將工資、薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計(jì)稅。個體工商戶等經(jīng)營所得也適用新的稅率表。
“10月1日以后發(fā)放工資時，各企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在扣繳個稅時一定要記住，別忘了適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表。”國家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)提醒說。
程麗華說，此次基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，廣大工薪納稅人將不同程度實(shí)現(xiàn)減稅，其中月收入在2萬元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。總體看，改革后一年稅收大致減少3200億元。
她算了筆賬：以某月工薪收入15000元的納稅人為例，按照現(xiàn)行稅法計(jì)算，扣除“起征點(diǎn)”3500元，之后乘以25%的適用稅率，減去速算扣除數(shù)1005元，每月需繳個稅1870元；按照新稅法計(jì)算，扣除5000元“起征點(diǎn)”，之后乘以對應(yīng)的稅率10%，減去速算扣除數(shù)210元，只需繳稅790元，稅負(fù)減輕58%。如果再考慮其他扣除項(xiàng)目，以及新增加的專項(xiàng)附加扣除，稅負(fù)還會進(jìn)一步減輕。
看點(diǎn)三：稿酬收入打五六折 百元按56元計(jì)稅
決定緣何增加關(guān)于勞務(wù)所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的費(fèi)用扣除？
程麗華說，在個稅法修正案草案審議和征求意見過程中，一些委員、專家和社會公眾都提出建議，對納稅人取得的稿酬等收入允許扣除相關(guān)成本費(fèi)用。修改后的個稅法采納了上述建議，平移了現(xiàn)行稅法規(guī)定，允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅。也就是說，按原收入額打八折計(jì)算納稅。
同時，為鼓勵創(chuàng)作，稿酬所得在允許扣除20%費(fèi)用基礎(chǔ)上，進(jìn)一步給予減按70%計(jì)算優(yōu)惠，兩項(xiàng)因素疊加，稿酬收入實(shí)際上相當(dāng)于按5.6折計(jì)算納稅。“也就是說，100元的稿酬收入，將按照56元來計(jì)算納稅，大幅降低了稅負(fù)。”程麗華說。
看點(diǎn)四：專項(xiàng)附加扣除初步考慮定額或限額標(biāo)準(zhǔn)
子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人……修改后個稅法新增六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，但將按什么標(biāo)準(zhǔn)抵扣？
根據(jù)稅法授權(quán)，國務(wù)院下一步將對專項(xiàng)附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟作出具體規(guī)定。
程麗華說，初步考慮對專項(xiàng)附加扣除設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn)，既要保障納稅人方便納稅，相關(guān)支出得到合理扣除，又要體現(xiàn)政策公平，使廣大納稅人實(shí)實(shí)在在地享受到減稅的紅利。
“實(shí)施專項(xiàng)附加扣除是一次全新嘗試，對納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求。”程麗華說，為確保這一政策平穩(wěn)實(shí)施，財(cái)政部將結(jié)合現(xiàn)有征管條件，對有關(guān)制度本著簡化手續(xù)、便于操作的原則來設(shè)計(jì)。
看點(diǎn)五：最高稅率設(shè)計(jì)兼顧調(diào)節(jié)收入分配要求
個稅45%的最高邊際稅率一直是關(guān)注焦點(diǎn)之一。
財(cái)政部稅政司司長王建凡說，對于高收入人群，此次調(diào)整提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了專項(xiàng)附加扣除，也同樣實(shí)現(xiàn)了減稅。但由于我國收入分配差距較大現(xiàn)象仍比較突出，個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，包括最高邊際稅率設(shè)計(jì)，還是要兼顧到調(diào)節(jié)收入分配的要求。
不過，王建凡表示，隨著征管和配套條件的不斷改善，我國還將進(jìn)一步推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革，綜合稅制會統(tǒng)籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結(jié)構(gòu)，包括稅率水平。
看點(diǎn)六：配套征管制度抓緊制定中 讓納稅人“少跑馬路”
修改后的個稅法實(shí)施在即，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何保證新稅制平穩(wěn)實(shí)施？年底自行申報(bào)是否加重納稅人負(fù)擔(dān)？
國家稅務(wù)總局所得稅司司長鄧勇說，此次新個稅法打造了六方面制度創(chuàng)新：自行申報(bào)、納稅人識別號、反避稅條款、部門信息共享、部門協(xié)同管理以及納稅信用運(yùn)用。稅務(wù)部門正全力以赴完善征管配套制度，同時做好各項(xiàng)征管準(zhǔn)備和打造納稅服務(wù)保障體系。
劉麗堅(jiān)說，為最大限度方便納稅人簡化操作，稅務(wù)總局將抓緊研究制定配套操作辦法。確保納稅人申報(bào)就能扣除，相關(guān)資料和憑證盡量不用報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)；預(yù)繳就能享受，個人可將專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，每個月發(fā)放工資、代扣個稅時單位據(jù)實(shí)扣除。
劉麗堅(jiān)說，即使在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)沒享受到或享受抵扣不到位，可到第二年辦理匯算清繳時再申請退稅；此外，稅務(wù)部門將與多部門實(shí)現(xiàn)第三方信息共享，核對申報(bào)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，最大限度減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。(記者韓潔、胡璐、郁瓊源)
許達(dá)哲主持召開省政府常務(wù)會議 審議《洞庭湖生態(tài)環(huán)境專項(xiàng)整治工作財(cái)政獎補(bǔ)方案(2018-2020年)》
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二是此次修法除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，新增了多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了低檔稅率級距，廣大納稅人都能不同程度享受到減稅紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來測算，修法后個稅納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。
三是新增兩項(xiàng)扣除，一是贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，二是允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，這使得相當(dāng)一部分納稅人的費(fèi)用扣除額進(jìn)一步提高。
不過，程麗華表示，5000元“起征點(diǎn)”不是固定不變的，今后將結(jié)合深化個人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)支出水平的變化情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。
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“10月1日以后發(fā)放工資時，各企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在扣繳個稅時一定要記住，別忘了適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表。”國家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)提醒說。
程麗華說，此次基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，廣大工薪納稅人將不同程度實(shí)現(xiàn)減稅，其中月收入在2萬元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。總體看，改革后一年稅收大致減少3200億元。
她算了筆賬：以某月工薪收入15000元的納稅人為例，按照現(xiàn)行稅法計(jì)算，扣除“起征點(diǎn)”3500元，之后乘以25%的適用稅率，減去速算扣除數(shù)1005元，每月需繳個稅1870元；按照新稅法計(jì)算，扣除5000元“起征點(diǎn)”，之后乘以對應(yīng)的稅率10%，減去速算扣除數(shù)210元，只需繳稅790元，稅負(fù)減輕58%。如果再考慮其他扣除項(xiàng)目，以及新增加的專項(xiàng)附加扣除，稅負(fù)還會進(jìn)一步減輕。
看點(diǎn)三：稿酬收入打五六折 百元按56元計(jì)稅
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程麗華說，在個稅法修正案草案審議和征求意見過程中，一些委員、專家和社會公眾都提出建議，對納稅人取得的稿酬等收入允許扣除相關(guān)成本費(fèi)用。修改后的個稅法采納了上述建議，平移了現(xiàn)行稅法規(guī)定，允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅。也就是說，按原收入額打八折計(jì)算納稅。
同時，為鼓勵創(chuàng)作，稿酬所得在允許扣除20%費(fèi)用基礎(chǔ)上，進(jìn)一步給予減按70%計(jì)算優(yōu)惠，兩項(xiàng)因素疊加，稿酬收入實(shí)際上相當(dāng)于按5.6折計(jì)算納稅。“也就是說，100元的稿酬收入，將按照56元來計(jì)算納稅，大幅降低了稅負(fù)。”程麗華說。
看點(diǎn)四：專項(xiàng)附加扣除初步考慮定額或限額標(biāo)準(zhǔn)
子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人……修改后個稅法新增六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，但將按什么標(biāo)準(zhǔn)抵扣？
根據(jù)稅法授權(quán)，國務(wù)院下一步將對專項(xiàng)附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟作出具體規(guī)定。
程麗華說，初步考慮對專項(xiàng)附加扣除設(shè)置一定限額或定額標(biāo)準(zhǔn)，既要保障納稅人方便納稅，相關(guān)支出得到合理扣除，又要體現(xiàn)政策公平，使廣大納稅人實(shí)實(shí)在在地享受到減稅的紅利。
“實(shí)施專項(xiàng)附加扣除是一次全新嘗試，對納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求。”程麗華說，為確保這一政策平穩(wěn)實(shí)施，財(cái)政部將結(jié)合現(xiàn)有征管條件，對有關(guān)制度本著簡化手續(xù)、便于操作的原則來設(shè)計(jì)。
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財(cái)政部稅政司司長王建凡說，對于高收入人群，此次調(diào)整提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了專項(xiàng)附加扣除，也同樣實(shí)現(xiàn)了減稅。但由于我國收入分配差距較大現(xiàn)象仍比較突出，個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，包括最高邊際稅率設(shè)計(jì)，還是要兼顧到調(diào)節(jié)收入分配的要求。
不過，王建凡表示，隨著征管和配套條件的不斷改善，我國還將進(jìn)一步推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革，綜合稅制會統(tǒng)籌考慮綜合征稅的范圍、扣除的范圍以及稅率結(jié)構(gòu)，包括稅率水平。
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