海關(guān)總署政法司權(quán)威解讀《海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（一）
2018年3月3日，海關(guān)總署公布了新修訂的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第237號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》），將自2018年5月1日起施行。
與現(xiàn)行《海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）相比，即將施行的《管理辦法》主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)和完善：
★一是落實(shí)了國(guó)家信用體系建設(shè)關(guān)于“守信聯(lián)合激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒”有關(guān)要求；
★二是突出了海關(guān)信用管理的差別化原則，充分體現(xiàn)“誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒”；
★三是進(jìn)一步完善細(xì)化了企業(yè)信用狀況認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序；
★四是體現(xiàn)了海關(guān)aeo國(guó)際互認(rèn)合作的實(shí)踐成果。
上述修改對(duì)于進(jìn)一步健全完善海關(guān)企業(yè)信用管理制度、推動(dòng)構(gòu)建以企業(yè)信用為核心的海關(guān)新型監(jiān)管機(jī)制具有積極意義和重要作用。為使廣大進(jìn)出口企業(yè)和行政相對(duì)人準(zhǔn)確理解和正確執(zhí)行《管理辦法》相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題解讀如下：
一、關(guān)于海關(guān)信用管理制度的適用范圍
本次修訂主要從兩個(gè)方面拓展了海關(guān)企業(yè)信用管理制度的適用范圍：一是擴(kuò)大了海關(guān)信用管理制度適用企業(yè)范圍；二是將企業(yè)相關(guān)人員信用信息納入海關(guān)信用管理范疇。具體內(nèi)容如下：
（一）關(guān)于擴(kuò)大適用企業(yè)范圍。
《暫行辦法》所規(guī)定的適用企業(yè)主要是海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)，其范圍包括報(bào)關(guān)企業(yè)、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、海關(guān)監(jiān)管作業(yè)場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及承運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)等。本次修訂在上述規(guī)定的基礎(chǔ)上增加了海關(guān)實(shí)施備案管理的企業(yè)，主要包括進(jìn)出境快件運(yùn)營(yíng)人、進(jìn)出境運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人和服務(wù)企業(yè)以及來(lái)往港澳貨運(yùn)企業(yè)等。至此，在海關(guān)信用管理領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了對(duì)海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)和備案企業(yè)的全覆蓋。
（二）關(guān)于企業(yè)相關(guān)人員信用信息。
本次修訂將企業(yè)相關(guān)人員的信用信息納入海關(guān)企業(yè)信用管理制度，即企業(yè)相關(guān)人員信用信息的采集、公示和管理適用《管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定并結(jié)合海關(guān)執(zhí)法實(shí)踐需要，《管理辦法》將“企業(yè)相關(guān)人員”的范圍限定為法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和關(guān)務(wù)負(fù)責(zé)人等與海關(guān)企業(yè)管理密切相關(guān)的高級(jí)管理人員。海關(guān)采集企業(yè)相關(guān)人員的信用信息，一方面是為避免原有企業(yè)被海關(guān)評(píng)定為失信企業(yè)后，相關(guān)人員“改頭換面”重新注冊(cè)企業(yè)逃避海關(guān)信用管理，另一方面也是為了拓展海關(guān)信用信息采集范圍，通過(guò)匯總各方面數(shù)據(jù)信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等方式加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口企業(yè)的信用管理。
二、關(guān)于企業(yè)信用狀況的基本分類
《管理辦法》規(guī)定，海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)分為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)。海關(guān)按照“誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒”原則，對(duì)上述企業(yè)分別適用相應(yīng)的管理措施。概括而言，對(duì)認(rèn)證企業(yè)實(shí)施具有一定激勵(lì)性和便利性的管理措施，對(duì)失信企業(yè)實(shí)施具有一定約束性和懲戒性的管理措施；對(duì)于一般信用企業(yè)，海關(guān)適用常規(guī)性的管理措施。
認(rèn)證企業(yè)即為中國(guó)海關(guān)經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者（aeo）。借鑒國(guó)際海關(guān)“經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營(yíng)者”制度的管理模式并結(jié)合中國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理的實(shí)際需要，《管理辦法》將認(rèn)證企業(yè)分為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)。中國(guó)海關(guān)積極推動(dòng)“經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營(yíng)者”的國(guó)際互認(rèn)，目前已與8個(gè)經(jīng)濟(jì)體的35個(gè)國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)實(shí)現(xiàn)了aeo互認(rèn)。中國(guó)海關(guān)與其他國(guó)家或者地區(qū)海關(guān)開(kāi)展互認(rèn)的企業(yè)主要是海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)，相互給予互認(rèn)企業(yè)包括便捷通關(guān)在內(nèi)的相關(guān)優(yōu)惠便利措施。
三、關(guān)于守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒
《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020）》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)【2016】33號(hào)）對(duì)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度作出明確規(guī)定。
海關(guān)在落實(shí)上述制度方面已開(kāi)展了相關(guān)工作，截止2017年底，海關(guān)總署已與國(guó)務(wù)院相關(guān)部門簽署了26個(gè)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)與聯(lián)合懲戒的合作備忘錄。本次修訂特別增加了實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒的相關(guān)規(guī)定，以落實(shí)國(guó)家信用體系建設(shè)的部署和要求。一方面在《管理辦法》總則部分專門增加了一條原則性規(guī)定，即“海關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)有關(guān)要求，與國(guó)家有關(guān)部門實(shí)施守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒”，同時(shí)在信用信息采集和公示條款、失信企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條款以及高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和失信企業(yè)管理措施條款都規(guī)定了聯(lián)合獎(jiǎng)懲的相關(guān)內(nèi)容。
守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，是社會(huì)信用體系建設(shè)的核心機(jī)制之一，關(guān)鍵在于“聯(lián)合”，通過(guò)建立跨地區(qū)、跨部門、跨領(lǐng)域的聯(lián)合激勵(lì)與懲戒機(jī)制，形成政府部門協(xié)同聯(lián)動(dòng)、行業(yè)組織自律管理、信用服務(wù)機(jī)構(gòu)積極參與、社會(huì)輿論廣泛監(jiān)督的社會(huì)共同治理格局，一方面加大對(duì)失信主體的懲戒力度，為其失信行為付出高昂代價(jià)；同時(shí)對(duì)誠(chéng)實(shí)守信主體聯(lián)合予以激勵(lì)，共同給予褒獎(jiǎng)，使其能夠獲得更多的便利和實(shí)惠，實(shí)現(xiàn)讓守信者一路綠燈、失信者寸步難行，從而形成引導(dǎo)社會(huì)成員和市場(chǎng)主體誠(chéng)實(shí)守信的正確導(dǎo)向。
建立海關(guān)與國(guó)家有關(guān)部門的聯(lián)合激勵(lì)和懲戒制度，是《管理辦法》一項(xiàng)主要修訂內(nèi)容，同時(shí)也是健全完善海關(guān)企業(yè)信用管理體系的一項(xiàng)重要舉措?！豆芾磙k法》對(duì)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和失信企業(yè)分別規(guī)定了適用國(guó)家有關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)和聯(lián)合懲戒措施，將有關(guān)管理措施由海關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展至相關(guān)管理部門，擴(kuò)大了海關(guān)信用管理的空間和范圍，在給予守法誠(chéng)信企業(yè)更多優(yōu)惠便利的同時(shí)，進(jìn)一步加大了對(duì)違法失信企業(yè)的懲戒力度，對(duì)于構(gòu)建以企業(yè)信用為核心的海關(guān)新型監(jiān)管機(jī)制具有重要意義。
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★一是落實(shí)了國(guó)家信用體系建設(shè)關(guān)于“守信聯(lián)合激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒”有關(guān)要求；
★二是突出了海關(guān)信用管理的差別化原則，充分體現(xiàn)“誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒”；
★三是進(jìn)一步完善細(xì)化了企業(yè)信用狀況認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序；
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一、關(guān)于海關(guān)信用管理制度的適用范圍
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三、關(guān)于守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒
《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020）》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)【2016】33號(hào)）對(duì)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度作出明確規(guī)定。
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